拓邦股份:关于前期会计差错更正及追溯调整的公告

2022-03-22 16:27 作者:樊华 来源:新浪网

证券代码:002139证券简称:拓邦股份公告编号:2022026

拓邦股份:关于前期会计差错更正及追溯调整的公告

深圳拓邦股份有限公司关于前期会计差错更正及追溯调整的公告

深圳拓邦股份有限公司于2022年3月18日召开第七届董事会第二十一次会议,第七届监事会第十七次会议,会议审议通过了《关于前期会计差错更正及追溯调整的议案》根据《深圳证券交易所股票上市规则》,《深圳证券交易所上市公司规范运作指引》及《公司章程》等相关法律法规的要求,本次事项无需提交股东大会审议

一,前期会计差错更正的原因

鉴于公司拟将控股子公司深圳研控自动化科技股份有限公司分拆至A股上市,公司基于谨慎性原则,为保持IPO审核的一致性,于研控自动化股改审计过程中发现重要前期差错事项,公司对研控自动化会计核算做出以下调整:

1,研发费用资本化调整

研控自动化研发项目分为研究阶段和开发阶段,以前年度针对符合研发资本化的项目进行了资本化,本次审计进行了追溯调整,将前期已资本化的项目费用化处理。

2,股份支付调整

因研控自动化存在通过持股平台向关键岗位员工授予股权的情况,未认定为股份支付,未计提相应的费用按照《企业会计准则第 11 号—股份支付》的定义,股份支付是指企业为获取职工和其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易,故研控自动化对于上述授予员工的权益追溯认定为股份支付,调整计提对应产生的费用,采用追溯重述法进行更正

二,前期会计差错更正事项对比较期间合并财务报表的财务状况和经营成果的影响

根据财政部《企业会计准则第 28 号——会计政策,会计估计变更和差错更正》,中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》等相关文件的规定,公司对上述会计差错采用追溯重述法进行更正追溯调整后,不会导致公司已披露的相关年度报表出现盈亏性质的改变

上述差错更正对公司2020年度合并财务报表的影响

1.对2020年末合并资产负债表项目的影响

单位:元

项目2020年12月31日
调整前报表项目金额调整金额调整后报表项目金额
其他流动资产68,175,222.372,121,222.3970,296,444.76
无形资产309,794,540.63—30,514,971.23279,279,569.40
开发支出68,518,375.79—5,656,596.5762,861,779.22
资产总计6,808,735,037.28—34,050,345.416,774,684,691.87
资本公积956,734,039.7512,636,853.09969,370,892.84
未分配利润1,324,944,369.91—19,061,969.801,305,882,400.11
少数股东权益84,992,151.43—27,625,228.7057,366,922.73

注:上述差错更正对公司2020年母公司资产负债表无影响。

2.对2020年度合并利润表项目的影响

单位:元

项目2020年度
调整前报表项目金额调整金额调整后报表项目金额

管理费用

管理费用181,296,178.332,761,292.86184,057,471.19

研发费用

研发费用313,618,277.573,924,376.58317,542,654.15

营业利润

营业利润628,132,789.53—6,685,669.44621,447,120.09

利润总额

利润总额626,166,509.85—6,685,669.44619,480,840.41

所得税费用

所得税费用74,971,425.76—2,067,266.4472,904,159.32
项目2020年度
调整前报表项目金额调整金额调整后报表项目金额

净利润

净利润551,195,084.09—4,618,403.00546,576,681.09

归属于母公司的净利润

归属于母公司的净利润533,516,814.04—1,355,690.40532,161,123.64

归属于少数股东的净利润

归属于少数股东的净利润17,678,270.05—3,262,712.6014,415,557.45

注:上述差错更正对公司2020年母公司利润表无影响。

上述差错更正对公司2019年度合并财务报表的影响

1.对2019年末合并资产负债表项目的影响

单位:元

项目2019年12月31日
调整前报表项目金额调整金额调整后报表项目金额
其他流动资产30,780,749.0953,955.9530,834,705.04
无形资产228,997,071.35—26,077,928.40202,919,142.95
开发支出62,015,182.42—6,169,262.8255,845,919.60
资产总计1,783,694,345.17—32,193,235.271,751,501,109.90
未分配利润866,301,932.11—17,706,279.40848,595,652.71
少数股东权益124,782,540.90—14,486,955.87110,295,585.03

注:上述差错更正对公司2019年母公司资产负债表无影响。

2.对2019年度合并利润表项目的影响

单位:元

项目2019年度
调整前报表项目金额调整金额调整后报表项目金额

管理费用

管理费用142,622,745.502,105,612.50144,728,358.00

研发费用

研发费用257,795,968.954,939,846.96262,735,815.91

营业利润

营业利润392,218,892.91—7,045,459.46385,173,433.45

利润总额

利润总额393,283,929.25—7,045,459.46386,238,469.79

所得税费用

所得税费用52,647,079.38—53,955.9552,593,123.43

净利润

净利润340,636,849.87—6,991,503.51333,645,346.36

归属于母公司净利润

归属于母公司净利润330,827,437.00—3,845,326.93326,982,110.07

归属于少数股东的净利润

归属于少数股东的净利润9,809,412.87—3,146,176.586,663,236.29

注:上述差错更正对公司2019年母公司利润表无影响。

上述差错更正对公司2018年度合并财务报表的影响

1.对2018年末合并资产负债表项目的影响

单位:元

项目2018年12月31日
调整前报表项目金额调整金额调整后报表项目金额
无形资产207,801,999.80—23,660,083.39184,141,916.41
开发支出41,862,220.67—3,647,260.8738,214,959.80
资产总计3,949,037,185.87—27,307,344.263,921,729,841.61
未分配利润627,537,034.07—15,019,039.34612,517,994.73
少数股东权益131,954,226.33—12,288,304.92119,665,921.41

注:上述差错更正对公司2018年母公司资产负债表无影响。

2.对2018年度合并利润表项目的影响

单位:元

项目2018年度
调整前报表项目金额调整金额调整后报表项目金额

研发费用

研发费用180,633,053.5027,307,344.26207,940,397.76

营业利润

营业利润272,573,215.04—27,307,344.26245,265,870.78

利润总额

利润总额271,562,698.82—27,307,344.26244,255,354.56

净利润

净利润236,755,123.98—27,307,344.26209,447,779.72

归属于母公司净利润

归属于母公司净利润222,186,603.82—15,019,039.34207,167,564.48

归属于少数股东的净利润

归属于少数股东的净利润14,568,520.16—12,288,304.922,280,215.24

注:上述差错更正对公司2018年母公司利润表无影响。

三,前期会计差错更正事项对比较期间母公司财务报表的财务状况和经营成果无影响

四,前期会计差错更正对合并财务报表附注披露的影响

以下前期会计差错更正对合并财务报表附注披露的影响仅列示有更正的部分。

2018年度更正财务报表附注

1,附注七 20.无形资产

更正前: 更正后:

项目无形资产项目无形资产
一,账面原值一,账面原值
1.期初余额192,715,345.581.期初余额192,715,345.58
2.本期增加金额104,594,392.892.本期增加金额77,792,163.91
购置34,090,433.40购置34,090,433.40
内部研发70,503,959.49内部研发43,701,730.51
3.本期减少金额—299,443.273.本期减少金额—299,443.27
汇率变动—299,443.27汇率变动—299,443.27
4.期末余额297,609,181.744.期末余额270,806,952.76
二,累计摊销二,累计摊销
1.期初余额66,450,738.741.期初余额66,450,738.74
2.本期增加金额23,356,443.202.本期增加金额20,214,297.61
计提23,356,443.20计提20,214,297.61
3.本期减少金额3.本期减少金额
4.期末余额89,807,181.944.期末余额86,665,036.35
四,账面价值四,账面价值
1.期末账面价值207,801,999.801.期末账面价值184,141,916.41
2.期初账面价值126,264,606.842.期初账面价值126,264,606.84

2,附注七 21.开发支出

更正前:

项目期初余额本期增加本期减少期末余额
内部开发支出确认为无形资产
开发支出41,953,372.3770,412,807.7970,503,959.4941,862,220.67

更正后:

项目期初余额本期增加本期减少期末余额
内部开发支出确认为无形资产
开发支出41,953,372.3760,942,515.5064,680,928.0738,214,959.80

3,附注七 51.未分配利润

项目本期金额本期金额
调整前上期期末未分配利润490,860,180.81490,860,180.81
项目本期金额本期金额
调整后期初未分配利润490,860,180.81490,860,180.81
加:本期归属于母公司所有者的净利润222,186,603.82207,167,564.48
减:提取法定盈余公积17,523,702.7617,523,702.76
应付普通股股利67,986,047.8067,986,047.80
期末未分配利润627,537,034.07612,517,994.73

4,附注七 56.研发费用

费用性质本期金额本期金额
职工薪酬125,548,294.34152,515,898.73
无形资产摊销18,935,531.9715,901,622.39
材料费用5,388,362.336,306,315.58
折旧费5,174,320.716,325,042.65
期权费用3,738,400.303,738,400.30
中介服务费3,456,166.333,456,166.33
模具费3,177,790.763,177,790.76
水电费2,020,848.072,020,848.07
差旅费2,414,182.302,414,182.30
租赁费2,166,898.542,166,898.54
其他8,612,257.859,917,232.11
合计180,633,053.50207,940,397.76

2019年度更正财务报表附注

1,附注六,其他流动资产

项目期末金额期末金额
增值税之进项税25,445,380.7925,445,380.79
预缴其他税金5,321,236.235,375,192.18
预付待摊费用14,132.0714,132.07
合计30,780,749.0930,834,705.04

2,附注六,无形资产

更正前: 更正后:

项目合计项目合计
一,账面原值一,账面原值
1.期初余额297,609,181.741.期初余额270,806,952.76
项目合计项目合计
2.本期增加金额57,333,729.992.本期增加金额52,059,866.58
购置892,367.75购置892,367.75
内部研发56,441,362.24内部研发51,167,498.83
3.本期减少金额319,131.063.本期减少金额319,131.06
汇率变动319,131.06汇率变动319,131.06
4.期末余额354,623,780.674.期末余额322,547,688.28
二,累计摊销二,累计摊销
1.期初余额89,807,181.941.期初余额86,665,036.35
2.本期增加金额35,819,527.382.本期增加金额32,963,508.98
计提35,819,527.38计提32,963,508.98
3.本期减少金额3.本期减少金额
4.期末余额125,626,709.324.期末余额119,628,545.33
四,账面价值四,账面价值
1.期末账面价值228,997,071.351.期末账面价值202,919,142.95
2.期初账面价值207,801,999.802.期初账面价值184,141,916.41

3,附注六,开发支出

更正前:

项目期初余额本期增加本期减少期末余额
内部开发支出确认为无形资产
开发支出41,862,220.6776,594,323.9956,441,362.2462,015,182.42

更正后:

项目期初余额本期增加本期减少期末余额
内部开发支出确认为无形资产
开发支出38,214,959.8068,798,458.6351,167,498.8355,845,919.60

4,附注六,未分配利润

项目本期金额本期金额
调整前上期期末未分配利润627,537,034.07627,537,034.07
调整期初未分配利润调整合计数33,773,958.1518,754,918.81
调整后期初未分配利润661,310,992.22646,291,952.88
加:本期归属于母公司所有者的净利润330,827,437.00328,140,196.94
减:提取法定盈余公积24,449,890.9324,449,890.93
项目本期金额本期金额
应付普通股股利101,386,606.18101,386,606.18
期末未分配利润866,301,932.11848,595,652.71

5,附注六,管理费用

费用性质本期金额本期金额
职工薪酬80,240,845.7580,240,845.75
中介服务费13,053,238.8613,053,238.86
折旧费6,546,844.766,546,844.76
期权费用3,637,827.495,743,439.99
差旅费3,746,250.403,746,250.40
无形资产摊销4,272,259.574,272,259.57
财产保险费3,909,544.243,909,544.24
装修费8,000,824.558,000,824.55
招聘费2,314,075.872,314,075.87
办公费1,360,357.581,360,357.58
其他15,540,676.4315,540,676.43
合计142,622,745.50144,728,358.00

6,附注六,研发费用

费用性质本期金额本期金额
职工薪酬163,254,464.74169,361,880.70
无形资产摊销30,909,754.8928,153,217.63
材料费用16,267,606.2016,404,699.90
折旧费6,275,637.856,654,108.87
期权费用10,505,635.4810,505,635.48
中介服务费2,601,863.782,601,863.78
模具费7,345,678.037,345,678.03
水电费2,608,134.452,608,134.45
差旅费3,695,156.463,695,156.46
租赁费2,351,404.492,351,404.49
其他11,572,612.3712,646,015.91
装修费408,020.21408,020.21
合计257,795,968.95262,735,815.91

7,附注六,所得税费用

项目本期金额本期金额
所得税费用52,647,079.3852,593,123.43
其中:当期所得税费用34,292,792.5334,238,836.58
递延所得税费用18,354,286.8518,354,286.85

2020年度更正财务报表附注

1,附注六,其他流动资产

项目期末金额期末金额
增值税之进项税66,429,956.9966,429,956.99
预缴其他税金1,716,313.343,837,535.73
预付待摊费用28,952.0428,952.04
合计68,175,222.3770,296,444.76

2,附注六,无形资产

更正前: 更正后:

项目合计项目合计
一,账面原值一,账面原值
1.期初余额354,623,780.671.期初余额322,547,688.28
2.本期增加金额131,935,585.632.本期增加金额124,181,847.89
购置47,486,929.71购置47,486,929.71
内部研发84,448,655.92内部研发76,694,918.18
3.本期减少金额642,793.073.本期减少金额642,793.07
汇率变动642,793.07汇率变动642,793.07
4.期末余额485,916,573.234.期末余额446,086,743.10
二,累计摊销二,累计摊销
1.期初余额125,626,709.321.期初余额119,628,545.33
2.本期增加金额50,495,323.282.本期增加金额47,178,628.37
计提50,495,323.28计提47,178,628.37
3.本期减少金额3.本期减少金额
4.期末余额176,122,032.604.期末余额166,807,173.70
四,账面价值四,账面价值
1.期末账面价值309,794,540.631.期末账面价值279,279,569.40
2.期初账面价值228,997,071.352.期初账面价值202,919,142.95

3,附注六,开发支出

更正前:

项目期初余额本期增加本期减少期末余额
内部开发支出确认为无形资产
开发支出62,015,182.4290,951,849.2984,448,655.9268,518,375.79

更正后:

项目期初余额本期增加本期减少期末余额
内部开发支出确认为无形资产
开发支出55,845,919.6083,710,777.8076,694,918.1862,861,779.22

4,附注六,资本公积

更正前:

项目期初余额本期增加本期减少期末余额
股本溢价432,470,271.26540,668,536.7149,192,740.63923,946,067.34
其他资本公积24,086,011.0617,834,787.329,132,825.9732,787,972.41
合计456,556,282.32558,503,324.0358,325,566.60956,734,039.75

更正后:

项目期初余额本期增加本期减少期末余额
股本溢价432,470,271.26540,668,536.7149,192,740.63923,946,067.34
其他资本公积24,086,011.0630,471,640.419,132,825.9745,424,825.50
合计456,556,282.32571,140,177.1258,325,566.60969,370,892.84

5,附注六,未分配利润

项目本期金额本期金额
调整前上期期末未分配利润866,301,932.11866,301,932.11
调整期初未分配利润调整合计数—17,706,279.40
调整后期初未分配利润866,301,932.11848,595,652.71
加:本期归属于母公司所有者的净利润533,516,814.04532,161,123.64
减:提取法定盈余公积24,075,745.7924,075,745.79
应付普通股股利50,798,630.4550,798,630.45
期末未分配利润1,324,944,369.911,305,882,400.11

6,附注六,管理费用

费用性质本期金额本期金额
职工薪酬101,669,023.72101,669,023.72
装修费15,080,374.6015,080,374.60
中介服务费11,006,233.1811,006,233.18
费用性质本期金额本期金额
固定资产折旧10,022,105.2510,022,105.25
无形资产摊销5,366,794.685,366,794.68
租赁水电费4,678,076.324,678,076.32
低值易耗品4,814,426.224,814,426.22
财产保险费3,943,952.433,943,952.43
办公费2,688,859.582,688,859.58
期权费用2,161,539.304,922,832.16
差旅费2,106,934.872,106,934.87
招聘费1,761,794.561,761,794.56
其他15,996,063.6215,996,063.62
合计181,296,178.33184,057,471.19

7,附注六,研发费用

费用性质本期金额本期金额
职工薪酬203,174,657.25209,691,514.52
无形资产摊销44,628,065.7841,401,023.44
材料费用17,494,266.4217,494,266.42
折旧费6,091,886.306,540,690.76
低值易耗品5,366,096.645,367,907.74
测试费5,009,617.915,009,617.91
期权费用4,721,777.374,721,777.37
模具费4,480,409.984,480,409.98
装修费3,624,175.643,624,175.64
差旅费3,210,677.113,210,677.11
中介服务费4,028,380.254,028,380.25
水电费2,880,537.352,880,537.35
租赁费1,876,088.611,876,088.61
其他7,031,640.967,215,587.05
合计313,618,277.57317,542,654.15

8,附注六,所得税费用

项目本期金额本期金额
所得税费用74,971,425.7672,904,159.32
其中:当期所得税费用95,921,210.4093,853,943.96
项目本期金额本期金额
递延所得税费用—20,949,784.64—20,949,784.64

五,公司董事会,监事会,独立董事,会计师事务所关于前期会计差错更正事项的意见

董事会意见

公司董事会认为:公司本次对前期会计差错进行更正符合《企业会计准则第28号——会计政策,会计估计变更和差错更正》,《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》等相关规定,更正后的财务数据及财务报表能够更加客观,准确,真实地反映公司财务状况,经营成果和现金流量因此,董事会同意本次会计差错更正及追溯调整

监事会意见

监事会认为:公司本次对前期会计差错进行更正符合《企业会计准则第28号——会计政策,会计估计变更和差错更正》,《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》等相关规定,更正后的财务数据及财务报表能够更加客观,准确,真实地反映公司财务状况,经营成果和现金流量,董事会关于本次会计差错更正事项的审议和表决程序符合法律,法规以及公司《章程》等的有关规定,不存在损害公司及全体股东利益,特别是中小股东利益的情形因此,监事会同意本次会计差错更正及追溯调整

独立董事意见

独立董事认为,本次会计差错更正符合《企业会计准则第28号——会计政策,会计估计变更和差错更正》《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》的相关规定,更正后的财务数据及财务报表能够更加客观,准确,真实地反映公司财务状况,经营成果和现金流量,董事会关于本次会计差错更正事项的审议和表决程序符合法律,法规以及公司《章程》等的有关规定,不存在损害公司及全体股东利益,特别是中小股东利益的情况因此,独立董事一致同意本次会计差错更正及追溯调整

会计师事务所说明

天职国际会计师事务所于2022年3月18日对上述前期会计差错更正及追溯调整出具了《前期会计差错更正的专项说明》天职业字

12262—4号,经审核鉴证,会计师认为:拓邦股份已按照《企业会计准则第28号一会计政策,会计估计变更和差错更正》,中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号一财务信息的更正及相关披露》等相关规定编制,如实反映了拓邦股份前期会计差错及追溯调整情况。

六,备查文件

第七届董事会第二十一次会议决议,

第七届监事会第十七次会议决议,

第七届董事会审计委员会会议决议,

独立董事意见,

关于深圳拓邦股份有限公司前期会计差错更正的专项说明。

深圳拓邦股份有限公司董事会2022年3月22日

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